sst8.com Simulasi Struktur Pajak Global , Sekarang kita masuk ke simulasi struktur pajak global untuk perusahaan tech (anggap: SaaS platform) yang operasional di Singapura, Inggris (UK), dan USA. Kita bangun skema buat:
- ✅ Optimalkan efisiensi pajak (tanpa melanggar hukum)
- ✅ Tetap comply sama aturan OECD, BEPS, DST
- ✅ Maksimalkan profit repatriasi
- ✅ Siap hadapi global minimum tax 15% (Pillar 2)
⚙️ Profil Perusahaan (Assumed Case)
| Elemen | Detail |
|---|---|
| Nama | Cloudify.ai (SaaS platform global) |
| Revenue | USD 100 juta/tahun |
| Operasional | 🇸🇬 Singapura (HQ & R&D), 🇬🇧 Inggris (EMEA sales), 🇺🇸 AS (market terbesar) |
| Produk | Cloud-based software untuk AI/ML, disubscribe B2B |
| Karyawan | 250 org globally (80 di SG, 100 di US, 70 di UK) |
| IP | Dimiliki entitas Singapura |
| Struktur Revenue | Subscription bulanan/annual, billed dari entitas lokal |
🧠 Struktur Entitas Legal yang Direkomendasikan
Cloudify Holdings Pte Ltd 🇸🇬
(IP Owner, R&D, Treasury)
/ \
Cloudify UK Ltd Cloudify US Inc
(EMEA Ops) (Americas)
💰 STRATEGI PER NEGARA
🇸🇬 Singapura – Pusat IP, R&D, dan Holding Global
Posisi:
- Entitas induk global
- Lokasi penyimpanan IP (source code, brand, AI engine)
- Pusat treasury (pengelolaan cash global)
Kebijakan Pajak:
- Corporate Income Tax (CIT): 17%
- Tapi bisa turun ke 5-10% via Pioneer/S13C incentive
- Tidak ada Withholding Tax untuk dividen keluar
- IP Box regime terbatas, tapi insentif R&D besar
Strategi:
- Apply Pioneer Incentive atau Development and Expansion Incentive (DEI) → pajak bisa turun ke 5%
- Buat Cost Sharing Agreement (CSA) untuk biaya R&D → anak perusahaan bayar kontribusi
- Tarik revenue dari UK dan US dalam bentuk royalty/licensing fee untuk penggunaan software
📌 Goal: profit utama ditarik ke SG dengan legal, pajak efektif <10%
🇬🇧 United Kingdom – Market Eropa & Support Services
Posisi:
- Kantor regional untuk Eropa
- Sales, customer service, compliance dengan UK DST
Kebijakan Pajak:
- CIT: 25% (per 2023)
- DST: 2% dari revenue digital di UK (kalau revenue global > GBP 500 juta)
- Ada IP Box (Patent Box): bisa turunkan pajak jadi 10% untuk income dari IP
Strategi:
- Jangan tempatkan IP di UK → hindari double DST
- Entitas UK hanya dapat margin 5-8% dari revenue lokal sebagai distributor/agent
- Cegah permanent establishment (PE) dari holding SG
📌 Goal: Penuhi compliance lokal, tapi maintain margin rendah agar tax liability UK tetap minim
baca juga
- Apakah Gig Worker Perlu SPT Tahunan?
- Pajak TikTok Shop 2025
- Panduan Lapor PPN Online 2025 untuk Pebisnis dan UMKM
- Tarif PPh 21 Terbaru 2025
- Cara Isi SPT Tahunan Online 2025 untuk Karyawan dan UMKM
🇺🇸 Amerika Serikat – Pasar Terbesar, Juga Paling Ribet
Posisi:
- Pasar terbesar (60% revenue)
- Entitas operasional dan penagihan (cloud delivery ke user)
Kebijakan Pajak:
- Federal CIT: 21% (+ state tax bervariasi → total bisa 25-28%)
- GILTI Tax: 10.5% atas income dari foreign subsidiaries (misal Singapura)
- FDII Deduction: Potongan untuk export-based IP income
- Kuat audit transfer pricing, GAAP rules ketat
Strategi:
- Jadikan entitas US sebagai Limited Risk Distributor (LRD) → markup tetap, misal 6%
- Jangan tempatkan IP atau R&D utama di AS → hindari GILTI trap
- Manfaatkan FDII deduction kalau export → effective rate bisa ditekan ke 13%
📌 Goal: Reduce taxable profit di US dengan tetap comply TP, hindari GILTI atas income di luar
🔄 TRANSFER PRICING & FLOW ANTAR ENTITAS
a. Revenue Flow (Simplified)
| Transaksi | Rate | Pajak |
|---|---|---|
| UK → SG (royalty software) | 8% dari gross revenue | PPN/Withholding dikompensasi via treaty |
| US → SG (royalty software) | 10% dari gross | Kena GILTI? → mitigasi via foreign tax credit |
| SG → R&D Cost Pooling | Berdasarkan % kontribusi manfaat | deductible secara global |
b. Transfer Pricing Model:
| Entitas | Fungsi | TP Method |
|---|---|---|
| SG Holding | IP owner, R&D, Treasury | Profit Split / Residual |
| UK Entity | Sales & Support | TNMM (margin 5-8%) |
| US Entity | Distributor | TNMM (margin 6-9%) |
📈 ESTIMASI EFEKTIF TAX RATE (ETR) SIMULASI
| Negara | Profit Before Tax | Est. Tax Rate | Tax Paid |
|---|---|---|---|
| 🇸🇬 SG | $40 juta | 5–10% | $2–4M |
| 🇬🇧 UK | $10 juta | 25% | $2.5M |
| 🇺🇸 USA | $50 juta | 13–21% (post strategy) | $6–10.5M |
| Total | $100 juta | ~10–13% ETR | ~$10–13M |
✨ Bandingin sama flat tax rate biasa tanpa strategi (bisa >20–25%), kamu hemat 10 juta USD+ per tahun secara legal.
🚨 COMPLIANCE & RISK MITIGATION
- Semua intercompany agreement harus tertulis & bisa diaudit
- Siapin dokumen: Master File, Local File, CbCR (OECD BEPS)
- Rutin audit internal tiap region
- Gunakan ERP + Tax Engine (Avalara, Oracle Tax, Deloitte BEPS Toolkit)